Wat is de zelfstandigenaftrek?
Met de zelfstandigenaftrek verlaag je als ondernemer je belastbaar inkomen. Deze aftrekpost is bedoeld om jou als zelfstandige ondernemer een fiscale tegemoetkoming te geven, waardoor je minder belasting hoeft te betalen.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 2.470. In 2024 is dat € 3.750 en in 2023 ging het om € 5.030. Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd. In 2027 gaat het om een bedrag van € 900.
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
| 2022 | €6.310 |
| 2023 | €5.030 |
| 2024 | €3.750 |
| 2025 | €2.470 |
| 2026 | €1.200 |
| 2027 | €900 |
Wat is de hoogte van de startersaftrek in 2025?
De startersaftrek bedraagt in 2025 € 2.123 (net als in 2024 en 2023). Starters mogen dit bedrag maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van hun bedrijf aftrekken.
| Jaar | Startersaftrek |
| 2023 | €2.123 |
| 2024 | €2.123 |
| 2025 | €2.123 |
Voorwaarden startersaftrek
Houd wel rekening met de voorwaarden. Je komt namelijk alleen in aanmerking voor de startersaftrek als je:
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in 2025 en 2024
Als je vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering begint met ondernemen, heb je meestal recht op de subsidie startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Je moet dan wel minimaal 800 uur per jaar aan jouw bedrijf kunnen werken. Andere voorwaarden zijn:
Wat belangrijk is om te weten: de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid kun je maximaal 3 jaar toepassen. Je behaalde winst geldt als het maximum.
Bereken de bedragen voor deze aftrekpost
Als je in aanmerking komt voor deze regeling, dan gelden de volgende maximale bedragen en voorwaarden:
Het urencriterium in 2025 en 2024
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, moet je voldoen aan het urencriterium. Dit betekent dat je in het betreffende kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je bedrijf hebt gewerkt. Hiervoor tellen niet alleen declarabele uren mee. Je mag bijvoorbeeld ook reistijd en de tijd voor acquisitie meetellen.
Hoe pas je de zelfstandigen- en startersaftrek toe op je belastingaangifte?
Om jouw belastbare inkomen te bepalen, mag je de winst uit je onderneming verminderen met onder meer de zelfstandigen- en startersaftrek.
Dit bedrag vul je in bij de post ‘ondernemersaftrek’ in je belastingaangifte. Met deze aftrekpost verlaag je dus je belastbare inkomen. Als je de belastingaangifte uitbesteedt aan een accountant of boekhouder, dan zal die dit voor je regelen.
Ondernemersaftrek hoger dan de winst
Het kan in je beginjaren gebeuren dat de ondernemersaftrek hoger is dan je winst. Stel dat je in 2024 een winst behaalt van € 2.000. Hier pas je de ondernemersaftrek toe die voor dit jaar geldt (€ 3.750). Dan kom je uit op een ‘niet-gerealiseerde’ ondernemersaftrek van € 1.750.
Dit bedrag mag je het jaar erna bij de volgende belastingaangifte verrekenen. Heb je in 2025 een winst van - laten we zeggen - € 14.000? Dan trek je hier de zelfstandigenaftrek (€ 2.470) + startersaftrek (€ 2.123) + de nog niet-gerealiseerde ondernemersaftrek (€ 1.750) vanaf.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers die winst maken uit hun onderneming. Om in aanmerking te komen voor deze regeling hoef je niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar. Van het bedrag dat overblijft na de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek, mag je in 2025 nog eens 12,7% in mindering brengen. In 2024 was dit percentage nog 13,3%. Verder kun je soms ook nog gebruikmaken van:
Checklist: heb ik recht op zelfstandigen- en startersaftrek?
Veelgestelde vragen
Wat is de zelfstandigenaftrek en startersaftrek?
De zelfstandigenaftrek en startersaftrek zijn 2 bijzondere aftrekposten voor zzp’ers. Hiermee verlaag je de inkomstenbelasting die je moet betalen. De startersaftrek is speciaal voor startende ondernemers.
Hoeveel bedraagt de zelfstandigenaftrek voor zzp'ers in 2025 en 2024?
De zelfstandigenaftrek voor zzp'ers bedraagt in 2025 € 2.470. Voor het kalenderjaar 2024 geldt het bedrag van € 3.750 Deze aftrekpost voor zelfstandige ondernemers wordt de komende jaren stapsgewijs verder verlaagd.
Hoeveel bedraagt de startersaftrek voor zzp'ers in 2025 en 2024?
De startersaftrek voor zzp'ers bedraagt in 2025 en 2024 € 2.123.
Hoeveel jaar heb ik recht op startersaftrek?
Startende ondernemers mogen na hun inschrijving bij de Kamer van Koophandel tijdens de eerste 5 jaar van hun onderneming 3 keer gebruikmaken van de startersaftrek.
Wat is het urencriterium in 2025 en 2024?
Om als ondernemer in aanmerking te komen voor de zelfstandigen- en startersaftrek, moet je voldoen aan het urencriterium. Dit wil zeggen dat je in het kalenderjaar minimaal; 1.225 uur aan je bedrijf moet besteden.
