In dit artikel leggen we uit wat de regels voor de vennootschapsbelasting in 2024 en 2025 zijn. Direct naar een specifiek onderwerp? Klik dan op één van onderstaande links:
1. Wat is vennootschapsbelasting (VPB)?
Heb je een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv)? Dan moet je ieder jaar vennootschapsbelasting betalen. Die komt in plaats van inkomstenbelasting. Er zijn twee tarieven:
- Voor de winst tot € 395.000.
- Voor de winst boven € 395.000.
Net als bij de inkomstenbelasting kent de vennootschapsbelasting bepaalde aftrekposten. Zo mag je bijvoorbeeld verliezen verrekenen en bepaalde investeringen afschrijven. Daarnaast kun je gebruikmaken van de verschillende vormen van de investeringsaftrek:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
- Milieu-investeringsaftrek (MIA)
- Energie-investeringsaftrek (EIA)
Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips.
2. Vennootschapsbelasting in 2024 en 2025
Het zijn een aantal roerige jaren geweest in de wereld van de vennootschapsbelasting. Na veranderingen in 2021, 2022 én 2023 wordt 2024 dan eíndelijk een rustig jaar. Na jaren van flinke schommelingen blijft het in 2024 rustig rondom de tarieven in de vennootschapsbelasting (VPB).
Tarief belasting bv en nv
Het lage tarief bedroeg in 2022 nog 15%, maar werd in 2023 verhoogd naar 19%. De tariefgrens bedroeg in 2022 bovendien € 395.000, maar deze werd in 2023 verlaagd naar € 200.000. Dit blijf voor 2024 en 2025 onveranderd.
Vennootschapsbelasting in een overzicht
De aanpassing van het lage tarief is onderdeel van een groter plan. Sinds 2020 is er al een en ander veranderd. In het onderstaande schema zie je deze veranderingen overzichtelijk in beeld:
| 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Laag tarief | 15 | 15% | 19% | 19% | 19% |
| Hoog tarief | 25% | 25,8% | 25,8% | 25,8% | 25,8% |
| Schijfgrens | € 245.000 | € 395.000 | € 200.000 | € 200.000 | € 200.000 |
3. Andere belastingmaatregelen 2025
-
Extra belastingschijf vanaf 2025
Vanaf 2025 komen er drie belastingtarieven in box 1 in plaats van twee. Het eerste tarief is voor inkomens tot € 38.441 per jaar en wordt 35,82%. Er komt een tweede tarief van 37,48% voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817 per jaar. Voor inkomens boven € 76.817 blijft het belastingtarief 49,5%.
Let op: Deze verandering is onderdeel van het Belastingplan 2025 dat op Prinsjesdag is gepresenteerd aan de Tweede Kamer.
Het plan moet nog worden goedgekeurd.
Belastingtarieven jonger dan AOW-leeftijd in 2025:
| 2024 | 2025 | |
|---|---|---|
| Belastingtarief in schijf 1 | 36,97% | 35,82% |
| Belastingtarief in schijf 2 | 36,97% | 37,48% |
| Belastingtarief in schijf 3 | 49,50% | 49,50% |
Belastingschijven in 2025:
| 2024 | 2025 | |
|---|---|---|
| Belastingschijf 1 | inkomen tot € 38.098 | inkomen tot € 38.441 |
| Belastingschijf 2 | inkomen van € 38.098 tot € 75.518 | inkomen van € 38.441 tot € 76.817 |
| Belastingschijf 3 | inkomen boven € 75.518 | inkomen boven € 76.817 |
-
Bedrijven mogen meer rente aftrekken van winst
Bedrijven die winst maken, moeten daarover belasting betalen. Maar bedrijven mogen vaak een deel van de rente die ze betalen op vennootschapsbelasting aftrekken van hun winst, zodat ze minder belasting hoeven te betalen over de belastbare winst.
Vanaf 2025 mogen bedrijven méér rente aftrekken. In plaats van 20% van hun winst vóór rente, belasting, afschrijvingen en amortisatie (dat noemen we EBITDA) mogen ze nu 25% aftrekken.
Dit betekent dat bedrijven die veel geld lenen om te investeren, minder belasting moeten betalen.
-
Giften
Als ondernemer wil je misschien een extra steentje bijdragen aan de maatschappij. Steun je met jouw vennootschap goede doelen? Let op: vanaf 1 januari 2025 verandert de manier waarop je giften kunt aftrekken van de vennootschapsbelasting.
Je kunt giften aan Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI's) en steunstichtingen Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI) niet meer van je winst aftrekken.
Geeft je bv of nv een gift op verzoek van een aandeelhouder met een aanmerkelijk belang (meestal minimaal 5%)? Dan wordt deze gift beschouwd als een dividenduitkering aan die aandeelhouder. Dit betekent dat de aandeelhouder hierover inkomstenbelasting (box 2) en dividendbelasting moet betalen. Voor ondernemers in een andere rechtsvorm zijn er geen veranderingen rondom giftenaftrek.
-
Bedrijfsopvolging
Als je een bedrijf erft of krijgt, moet je normaal gesproken belasting betalen. Maar er is een speciale regel die je kan helpen: de bedrijfsopvolgingsregeling. Vanaf 2025 wordt deze regel nog beter.
Als het bedrijf dat je krijgt minder dan €1.500.000 waard is, hoef je helemaal geen belasting te betalen. Die grens ligt nu nog op €1.205.871. Boven de €1,5 miljoen gaat de vrijstelling van 83% naar 70%.
