In dit artikel lees je alles dat je als (startende) ondernemer moet weten over de startersaftrek in 2024. Direct meer lezen over een specifiek onderwerp? Klik dan op één van onderstaande links:
- Wat is de zelfstandigenaftrek?
- Wat is startersaftrek?
- Voorwaarden voor startersaftrek in 2024
- Voorwaarden voor zelfstandigenaftrek in 2024
- Het urencriterium in 2024
- Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
1. Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is de bekendste aftrekpost voor ondernemers. Dit is een vast bedrag dat je van de winst mag aftrekken. Zo betaal je dus ook minder belasting. De hoogte van de zelfstandigenaftrek is in 2024 € 3.750.
Goed om te weten, de zelfstandigenaftrek wordt in stappen verlaagd. In deze tabel zie je welk bedrag je in welk jaar mag aftrekken.
| 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|---|---|
| € 6.310 | € 5.030 | € 3.750 | € 2.470 | € 1.200 | € 900 |
(bron: Rijksoverheid)
2. Wat is startersaftrek?
Startende ondernemers mogen in de eerste vijf jaar van hun onderneming drie keer een extra bedrag van hun winst aftrekken: de startersaftrek. Deze bedraagt € 2.123. Dit is een verhoging van de zelfstandigenaftrek.
De overheid probeert met dit belastingvoordeel het starten van een onderneming te stimuleren en zo de kansen op een succesvol bedrijf te vergroten.
3. Voorwaarden voor startersaftrek in 2024
Je komt in 2024 voor startersaftrek in aanmerking als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je hebt recht op zelfstandigenaftrek.
- Je bent in één (of meer) van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer geweest.
- Je hebt in deze periode niet vaker dan twee keer de zelfstandigenaftrek toegepast.
4. Voorwaarden voor startersaftrek in 2024
Om in aanmerking te komen voor de startersaftrek, moet je in de eerste plaats dus voldoen aan drie voorwaarden voor zelfstandigenaftrek. We zetten deze voorwaarden hieronder uiteen. Klik op één van de links om er direct meer over te lezen:
- Je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt.
- Je bent ondernemer voor de Belastingdienst.
- Je voldoet aan het urencriterium.
1. AOW-leeftijd
Je hebt op 1 januari van dit jaar nog niet de AOW-leeftijd bereikt. Voor de jaren 2024 tot en met 2027 is de AOW-leeftijd vastgesteld op 67 jaar en in 2028 is deze 67 jaar en drie maanden.
Op de website van de SVB kun je jouw AOW-leeftijd berekenen en zie je de datum waarop je recht hebt op AOW.
2. Ondernemer voor de Belastingdienst
Je moet als ondernemer voor de Belastingdienst worden aangemerkt. De Belastingdienst bepaalt op basis van vier thema’s of jij ondernemer bent. We lichten deze thema's hieronder toe, inclusief de vragen die aantonen dat je ondernemer bent.
Zelfstandigheid
- Word je doorbetaald bij ziekte?
- Gebruik je je eigen materialen, gereedschappen of apparatuur?
- Werk je voor verschillende opdrachtgevers?
Ondernemersrisico
- Loop je het risico dat klanten of opdrachtgevers niet betalen?
- Zijn de financiële gevolgen voor jou als je een wanprestatie levert?
Continuïteit
- Pleeg je acquisitie?
- Heb je een positieve cashflow (voldoende geld in kas) om je bedrijf draaiende te houden?
Omvang
- Heb je minimaal drie opdrachtgevers per jaar?
- Wat is je gemiddelde omzet per jaar?
Beoordeling van startende ondernemers
Voor startende ondernemers telt een aantal factoren minder zwaar. Zo is de omzet van een starter vaak nog niet hoog en heeft hij of zij nog geen drie opdrachtgevers. Hier houdt de Belastingdienst rekening mee bij de beoordeling.
Twijfel je nog of je volgens de Belastingdienst ondernemer bent? Doe dan de Ondernemerscheck.
Als startende ondernemer krijg je van Rabobank een steuntje in de rug. Open nu een zakelijke rekening: de eerste 6 maanden gratis. 
5. Het urencriterium in 2024
Als ondernemer moet je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Deze eis heet het urencriterium. Alle uren die je aan je onderneming besteedt, tellen mee. Niet alleen de daadwerkelijk gefactureerde uren aan klanten, maar ook reistijd, tijd voor acquisitie, offertes, administratie, cursussen of het bijhouden van de zakelijke website.
Houd je uren bij in je administratie
Bij een controle van de Belastingdienst, moet je deze gewerkte uren wel aannemelijk kunnen maken. Houd dus alle werkzaamheden bij in je administratie. Handige hulpmiddelen zijn een digitale agenda en een rittenadministratie of een overzicht van je zakelijke OV-reizen.
Bewaar bonnetjes en andere bewijzen van je zakelijke activiteiten.
Naast de verplichte 1.225 uur per jaar, moet je meer dan de helft van de gewerkte tijd besteden aan je onderneming. Dit is iets om rekening mee te houden, zeker voor parttime ondernemers die ook in loondienst zijn.
Doe de urencheck
Controleer regelmatig of je op schema ligt om aan deze eisen te voldoen. Stel dat het vandaag 1 juli is, dan zijn we nu dus op de helft van het jaar. Als je de verplicht gestelde 1.225 uren middelt, zou je nu al ruim 600 uur voor je onderneming in je agenda moeten hebben staan.
Eigenlijk zou je zelfs al zo'n 700 uur moeten hebben gewerkt, want de zomervakantie staat voor de deur. En dat betekent in de meeste gevallen dat er ten minste een aantal weken niet of minder wordt gewerkt.
6. Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Startende ondernemers die deels arbeidsongeschikt zijn, kunnen gebruik maken van een speciale aftrekpost: startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.
Voorwaarden startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Je kunt een beroep doen op deze regeling, als je aan de volgende criteria voldoet:
- Je bent dit jaar ondernemer voor de Belastingdienst.
- Je hebt nog niet de AOW-leeftijd bereikt.
- Je hebt recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering.
- Je was in de vijf voorgaande kalenderjaren tenminste één jaar geen ondernemer.
- Je voldoet niet aan het urencriterium van 1.225 uur, maar wel aan het verlaagde urencriterium van 800 uur.
Hoogte van startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid kun je – net als de gewone startersaftrek – maximaal drie keer toepassen. Je ontvangt in 2024:
- Maximaal € 12.000 als je in de vijf voorafgaande jaren geen gebruik maakte van deze aftrek.
- Maximaal € 8.000 als je één keer in de vijf voorafgaande jaren gebruikmaakte van deze aftrek.
- Maximaal € 4.000 als je twee keer in de vijf voorafgaande jaren gebruikmaakte van deze aftrek.
Belangrijk: De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is een aparte regeling, omdat de ondernemer niet volledig inzetbaar is en daarom ook aan een aangepast urencriterium mag voldoen.
De hierboven genoemde bedragen worden dus niet bij de zelfstandigenaftrek opgeteld, maar zijn een vervanging hiervan.
Veelgestelde vragen over de startersaftrek 2024:
- Wat is de startersaftrek? De startersaftrek is een aanvulling op de zelfstandigenaftrek. Dat is een aftrekpost waarbij je als ondernemer een bedrag van je winst af mag trekken om minder belasting te hoeven betalen. Je mag de startersaftrek drie keer toepassen. Lees hier meer over de startersaftrek en zelfstandigenaftrek.
- Wat zijn de voorwaarden voor de startersaftrek in 2024? Om in aanmerking te komen voor de startersaftrek moet je voldoen aan drie voorwaarden die (ook) gelden voor de zelfstandigenaftrek: je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt, je bent ondernemer voor de Belastingdienst én voldoet aan het urencriterium.
- Hoe hoog zijn de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek in 2024? De startersaftrek bedraagt in 2024 € 2.123 en is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. De hoogte van de zelfstandigenaftrek verandert de komende jaren. In 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 3.750.
