Kleinschaligheidsaftrek 2023

In dit artikel lees je alles over de kleinschaligheidsaftrek 2023, voluit de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) genoemd. Direct meer lezen over een specifiek onderwerp? Klik dan op één van onderstaande links:

1. Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
2. Voorwaarden kleinschaligheidsaftrek 2023
3. Hoeveel moet je investeren voor kleinschaligheidsaftrek in 2023?
4. Kleinschaligheidsaftrek door de jaren heen
5. Uitzonderingen kleinschaligheidsaftrek
6. Lees meer over de KIA 2024.

1. Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt ook wel kleinschaligheidsaftrek genoemd of afgekort tot KIA. Het is een aftrekpost die speciaal bestaat voor kleine- en middelgrote ondernemers. Investeer je in bedrijfsmiddelen zoals een laptop, computer, mobiele telefoon of een fijne bureaustoel? Dan mag je gebruik maken van deze aftrek.

En dat geeft je als startende ondernemer bepaalde voordelen op financieel gebied. Hoeveel je precies mag aftrekken? Dat hangt af van de hoogte van het geïnvesteerde bedrag.

2. Voorwaarden kleinschaligheidsaftrek 2023

Niet iedereen komt in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Wanneer mag je als ondernemer gebruik maken van de KIA? Je mag gebruik maken van deze aftrek als je voldoet aan de volgende voorwaarden:

• Je onderneming is gevestigd in Nederland.
• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
• Je investeert in bedrijfsmiddelen voor je onderneming.
• Je investeert per keer minimaal € 450.

Administratie opzetten?

Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips.

Download gratis PDF

3. Hoeveel moet je investeren voor kleinschaligheidsaftrek in 2023?

Het verschilt per jaar hoeveel je moet investeren om in aanmerking te komt voor de KIA. In 2023 kom je als ondernemer in aanmerking als je minimaal € 2.601 en maximaal € 353.973 investeert in bedrijfsmiddelen voor je bedrijf. 

4.Kleinschaligheidsaftrek door de jaren heen

In de volgende drie tabellen wordt de ontwikkeling weergegeven van de voorwaarden voor de investeringsaftrek vanaf 2020:

Kleinschaligheidsaftrek in 2020:

In 2020 mocht je als ondernemer of zzp’er minimaal € 2.401 en maximaal € 323.544 investeren in bedrijfsmiddelen voor je bedrijf om in aanmerking te komen voor de KIA.

Kleinschaligheidsaftrek in 2021:

In 2021 mocht je als ondernemer minimaal € 2.401 en maximaal € 328.721 investeren in bedrijfsmiddelen voor je bedrijf om in aanmerking te komen voor de KIA.

Kleinschaligheidsaftrek in 2022:

Kleinschaligheidsaftrek 2023:

6. Uitzonderingen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Heb je een bedrijf met anderen opgericht? Dan gelden er andere regels voor de kleinschaligheidsaftrek. Zo moet je bij een vennootschap onder firma (vof) de aftrek berekenen door een percentage te nemen van de totale investering van het samenwerkingsverband.

Lees meer over andere aftrekposten voor ondernemers, zoals de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek.

Twijfel je of je als zzp’er bepaalde bedrijfsmiddelen wel mag aftrekken? Let dan even op de uitzonderingen wat de KIA betreft.

Uitzonderingen kleinschaligheidsaftrek

Er gelden uitzonderingen op de KIA. Is één van de volgende punten van toepassing? Dan kom je niet in aanmerking voor de kleinschaligheidsaftrek: 

• Investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen komen niet in aanmerking.
• Bedrijfsmiddelen die zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland komen niet in aanmerking.
• Bedrijfsmiddelen waarvan de aanschafprijs minder dan € 450 bedraagt, komen niet in aanmerking.
• Transacties waarbij de verkoper van een product ten minste voor een derde deel belang heeft in dat bedrijf, zijn uitgesloten van de regeling. Als je bijvoorbeeld aandeelhouder bent van een bv en je verkoopt een bedrijfsmiddel aan de bv, dan heeft de bv geen recht op investeringsaftrek.
• Wanneer er sprake is van verdeling van de investeringsverplichting bij een  samenwerkingsverband met anderen, dan kom je niet in aanmerking.

De Rabo ZZP rekening, zonder vaste kosten

Betaal als zzp’er alleen wat je gebruikt.

Bekijk de voordelen

Meestgestelde vragen over kleinschaligheidsaftrek 2023:

• Wat is de kleinschaligheidsaftrek?
  De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost speciaal voor kleine- en middelgrote ondernemers. Dat betekent dat je een gedeelte van de kosten voor de aanschaf van bedrijfsmiddelen zoals een laptop, computer, mobiele telefoon of een fijne bureaustoel mag aftrekken. Je krijgt dus een financieel voordeel door gebruik te maken van de kleinschaligheidsaftrek.
• Hoe kom je in aanmerking voor de kleinschaligheidsaftrek?
  Niet iedereen komt in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Je mag gebruik maken van deze aftrek als je onderneming gevestigd is in Nederland, je ondernemer bent voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting en je investeert in bedrijfsmiddelen voor je bedrijf.
• Wat zijn de voorwaarden voor de kleinschaligheidsaftrek in 2023?
  In 2023 kom je als ondernemer in aanmerking voor de kleinschaligheidsaftrek als je minimaal € 2.601 en maximaal € 353.973 investeert in bedrijfsmiddelen voor je onderneming.
•